Как отразить неиспользованную часть отпускных в бухучете?
Здравствуйте!
В продолжение этой темы Перерасчет отпускных при вызове работника из отпуска: как поступить с НДФЛ? возник еще один вопрос.
В ноябре начислены и выплачены отпускные (отпуск в декабре). Работник использовал только 2 дня отпуска из 28, затем его отозвали на работу из-за производственной необходимости. Оставшийся отпуск будет предоставлен в следующем году, тогда же и учтем выплаченные, но не использованные отпускные. С самим перерасчетом разобралась в указанной теме.
Теперь возник вопрос, как отразить неиспользованные отпускные и НДФЛ в бухучете. (Вопрос удалён модератором.) Предприятие на УСН Д-Р.
Если взять тот же пример, как в теме по ссылке:
Начислены отпускные за 28 дней - 2000 * 28 дней =56000, НДФЛ - 7280
Использовано 2 дня отпуска - 2000* 2 дня = 4000, НДФЛ - 520
Осталось не использованная часть отпуска - 52000
При предоставлении неиспользованной части отпуска в следующем году ср.дневной заработок получился 2100
С учетом "резерва" пересчитали эту среднюю зарплату: 2100 - 2000 = 100
100 * 26 дней = 2600 - эту сумму выплатим, с нее же начислим НДФЛ.
Как отразить "резерв" в бухучете? И когда это правильно сделать, в ноябре или в декабре?
Вопрос удалён модератором.
В продолжение этой темы Перерасчет отпускных при вызове работника из отпуска: как поступить с НДФЛ? возник еще один вопрос.
В ноябре начислены и выплачены отпускные (отпуск в декабре). Работник использовал только 2 дня отпуска из 28, затем его отозвали на работу из-за производственной необходимости. Оставшийся отпуск будет предоставлен в следующем году, тогда же и учтем выплаченные, но не использованные отпускные. С самим перерасчетом разобралась в указанной теме.
Теперь возник вопрос, как отразить неиспользованные отпускные и НДФЛ в бухучете. (Вопрос удалён модератором.) Предприятие на УСН Д-Р.
Если взять тот же пример, как в теме по ссылке:
Начислены отпускные за 28 дней - 2000 * 28 дней =56000, НДФЛ - 7280
Использовано 2 дня отпуска - 2000* 2 дня = 4000, НДФЛ - 520
Осталось не использованная часть отпуска - 52000
При предоставлении неиспользованной части отпуска в следующем году ср.дневной заработок получился 2100
С учетом "резерва" пересчитали эту среднюю зарплату: 2100 - 2000 = 100
100 * 26 дней = 2600 - эту сумму выплатим, с нее же начислим НДФЛ.
Как отразить "резерв" в бухучете? И когда это правильно сделать, в ноябре или в декабре?
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: Теперь возник вопрос, как отразить неиспользованные отпускные и НДФЛ в бухучетеи налоговом учете. Предприятие на УСН Д-Р.Если взять тот же пример, как в теме по ссылке:Начислены отпускные за 28 дней - 2000 * 28 дней =56000, НДФЛ - 7280Использовано 2 дня отпуска - 2000* 2 дня = 4000, НДФЛ - 520Осталось не использованная часть отпуска - 52000При предоставлении неиспользованной части отпуска в следующем году ср.дневной заработок получился 2100С учетом "резерва" пересчитали эту среднюю зарплату: 2100 - 2000 = 100100 * 26 дней = 2600 - эту сумму выплатим, с нее же начислим НДФЛ.Как отразить "резерв" в бухучете? И когда это правильно сделать, в ноябре или в декабре?И правильно ли я понимаю, что в расходы в ноябре покажу только сумму отпускных за 2 дня, то есть 4000?Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос (о бухучете) остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Добрый день.Цитата: Как отразить "резерв" в бухучете? И когда это правильно сделать, в ноябре или в декабре?Никак.
В ноябре отражаете фактически выплаченную часть отпускных и НДФЛ с неё.
В следующем году отразите доплату, при фактической выплате.Цитата: При предоставлении неиспользованной части отпускав следующем годуср.дневной заработокполучился2100Вы уже знаете, какой будет средний дневной заработок в следующем году? -
Цитата: Вы уже знаете, какой будет средний дневной заработок в следующем году?Это просто пример из темы по ссылке! )))Цитата: Никак.В ноябре отражаете фактически выплаченную часть отпускных и НДФЛ с неё.То есть, эту сумму держать "в голове"?
-
Цитата: То есть, эту сумму держать "в голове"?Вы имеете в виду часть 56000-40000=52000?Цитата: Начислены отпускные за 28 дней - 2000 * 28 дней =56000, НДФЛ - 7280Использовано 2 дня отпуска - 2000* 2 дня = 4000, НДФЛ - 520Осталось не использованная часть отпуска - 52000Почему "в голове"? У вас есть приказ об отзыве из отпуска, заявление работника о переносе отпуска, есть расчёт отпускных при выплате, расчёт отпускных на дату отзыва из отпуска. Всё прикладываете к приказу.
При составлении графика отпусков на 2022 год указываете перенесённую часть отпуска со ссылкой на приказ об отзыве и переносе отпуска.
Когда наступает время отпуска по графику, поднимаете все документы и рассчитываете, сколько нужно доплатить.
